Contabilidad

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https://hdl.handle.net/20.500.12590/18012

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La doble imposición tributaria un tema pendiente
(Universidad Católica San Pablo, 2019) Bonilla Ballon, Diana Belen; Gamero Maldonado, Harold Yusit; Lizárraga Zegarra, Julio César
La presente investigación busca analizar y entender el concepto de doble imposición para lo cual es necesario retroceder en el tiempo y hacer un poco de historia desde la edad media hasta nuestros días, la cuál sin duda nos ayudará a profundizar sobre nuestro tema de interés. Así también se identificará las principales causas y consecuencias que esta origina, de la misma manera se realizará un estudio detallado de las medidas optadas actualmente para hacer frente a la doble imposición, como lo son las medidas unilaterales, bilaterales y multilaterales. Otra forma que utilizan los estados son los métodos de excención, imputación y crédito, que básicamente están basados sobre las rentas pagadas o por pagar. Y por último los Convenios para evitar la Doble Imposición, cuyos modelos están establecidos por tres organismo importantes, la OCDE, la ONU y la CAN, todos estos que se desarrollaran minuciosamente en el transcurso del trabajo. Resulta importante estudiar la doble imposición ya que hoy en día la economía está compuesta en gran parte por la inversión extranjera, aspecto en el cual esta repercute de manera significativa, ya qque al presentarse desanimará a aquellos posibles inversores extranjeros, porque serán sujetos del impuesto más de una vez, tanto en el país donde generen la renta así como en el país donde se encuentren domiciliados, por consecuencia afectanado así sus utilidades. Además también su efecto tributario en cuanto a la elusión de impuestos, dado que al verse afectadas las empresas buscarán beneficiarse ante cualquier oportunidad que se les presente. Finalmente despúes de analizar la literatura poder formular un juicio respecto a la eficacia de las herramientas utilizadas por los países para enfrentar la doble imposición, en esta oportunidad enfocarnos especialmente en el impacto que tienen estas herramientas en el Perú, para así poder identificar las necesidades que nuestro país requiere y si estás son significativas.
La Facturación Electrónica y los factores que influyen en su aplicación
(Universidad Católica San Pablo, 2019) Nina Cupi, Julyssa Indrid; Gamero Maldonado, Harold Yusit; Lizárraga Zegarra, Julio César
En el presente trabajo de investigación se hace una revisión de literatura sobre la factura electrónica, esta modalidad se viene fomentando en gran parte de Latinoamérica, la factura electrónica es aquel instrumento tecnológico que se ha desarrollado en los últimos años para poder facilitar el registro de las operaciones, así como tener un mayor control mediante un sistema que efectúa el registro en tiempo real; también ayuda a realizar una mayor fiscalización por parte de la administración tributaria ya que uno de sus objetivos de esta implementación es la reducción de la evasión de impuestos, es por eso que en la actualidad existen tres Sistemas de emisión de factura electrónica. La adopción de las tecnologías de información y comunicación (TIC), facilita cada vez más la aplicación de nuevos sistemas que ayudan a convertir cualquier sistema tradicional a un sistema automatizado, al igual que la optimización y reducción de operaciones, al aplicar este sistema el contribuyente debe de seguir algunos principios fundamentales y también el uso de la firma electrónica que certifica su autenticidad. Cabe mencionar que existen numerosas ventajas para poder no todas las empresas utilizan esta nueva modalidad. En la actualidad las pequeñas y medianas empresas buscan estandarizarse para así poder incrementar su nivel competitivo frente a otras empresas, pero como se mencionó antes no todas pueden acceder a esta modalidad, porque en algunos casos no existe la preparación necesaria para su aplicación. Por otro lado, se sabe que las empresas no solo tienen responsabilidad con sus trabajadores o accionistas, también es importante mencionar a su entorno, es por eso que un factor importante es la responsabilidad medio ambiental que ayuda a tener compromiso con el medio ambiente, también ayuda a reducir costos y responsabilidad social, ya que una empresa debe de buscar el bien común. Otros factores que se estarán evaluando son la eficiencia en las operaciones, la disminución de errores y sobre todo la preparación tecnológica que viene a ser un principal factor de aplicación. También existe un grado de riesgo al aplicar este sistema ya que puede haber programas adulterados, pirateados, dificultades en la conexión y así formarían riesgos que pueden correr las empresas; pero independientemente de las desventajas que son pocas, la factura electrónica beneficia a los contribuyentes que están dispuestos a aplicarla.
Fintech como herramienta de inclusión financiera
(Universidad Católica San Pablo, 2022) Quispe Mamani, Gaby Ruzavin; Paredes Choque, Karen Dagianna; Leiva Flores, Edgard Fredy
En los últimos años, diversos organismos nacionales e internacionales han impulsado políticas, medidas, guías, entre otros que ayuden a mejorar el nivel de inclusión financiera a nivel mundial, frente a ello, cada país ha desarrollado diversas estrategias para lograr dicho objetivo. En el caso peruano, en el 2015 se desarrolló una estrategia nacional que permita ayudar en mejorar el nivel de inclusión financiera, la cual estuvo a cargo de una comisión multisectorial, cuyos ejes centrales de dicha estrategia fueron acceso, uso y calidad. A través del desarrollo de la Política Nacional de Inclusión financiera, se establecieron diversos objetivos, entre los cuales se resaltan algunos objetivos relacionados a las Fintech, entre ellos se destaca el desarrollo de plataformas digitales con el propósito de expandir la cobertura de servicios financieros, ofrecer servicios financieros adecuados a las necesidades de la población y de esta manera generar un mayor nivel de confianza por parte de la población en el sistema financiero. Frente a ello, la presencia de las Fintech en el sector financiero permite potenciar la inclusión financiera, al ofrecer productos y servicios financieros cuyas operaciones se realizan por medio de canales digitales, generando un mayor acceso por parte de la población. Asimismo, al ofrecer servicios especializados, con procesos rápidos, sencillos y de bajo costo, generan en la población un uso más frecuente, como ejemplo se encuentra Yape y Plin, como Fintech más usados por los peruanos. Por otro lado, en esta actual generación de clientes donde exigen rapidez y sencillez en las operaciones, las Fintech cobran un papel importante brindando un mejor nivel de satisfacción al cliente, a través de un servicio especializado, rápido y de bajo costo que generara una mejor calidad del producto o servicio financiero brindado. Si bien las Fintech no son un modelo de negocio reciente, ya que se originó muchos años atrás, en nuestro caso el lanzamiento de Yape impulso el sector Fintech, dándole así una mayor presencia en el sector financiero, sin embargo, el mayor impulso para el crecimiento del sector y por el cual tuvo un mayor impacto en la inclusión financiera fue la pandemia del Covid 19, que llevó a la población a generar cambios en la forma de desarrollar su vida diaria, donde el contacto físico se redujo considerablemente, de esta manera los canales financieros digitales prevalecieron sobre los físicos. Sin embargo, al regresar a nuestra vida cotidiana con la pandemia siendo controlada, la población que por alguna necesidad accedió a productos o servicios financieros ofrecidos por Fintech como Yape, Tunki u otro, aún continúan haciendo uso de ellos. Mediante este trabajo de investigación se busca determinar si las Fintech son una herramienta eficaz para la inclusión financiera, asimismo, se analizó las dimensiones de la inclusión financiera: acceso, uso y calidad en relación con las Fintech.
El impuesto general a las ventas y las operaciones no reales
(Universidad Católica San Pablo, 2020) Gonzales Condo, María Mercedes; Castro Sucapuca, Luis Fernando
Uno de los principales problemas que se observa en las empresas es la forma en la cual estructuran sus gastos y costos, en muchos casos no se tiene con claridad que documentación se debe tener para poder sustentar las adquisiciones de bienes y servicios, es indispensable conocer cuáles son los pronunciamientos del Tribunal Fiscal y los informes que SUNAT, con la finalidad de evitar que se desconozca el crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas, así como el costo o gasto en el caso del Impuesto a la Renta. Se debe tener presente que este tipo de observaciones los realiza la SUNAT durante sus acciones de fiscalización y cada vez ha generado nuevas formas de sustentar el crédito fiscal y los costos o gastos, en esta oportunidad se analizará las principales observaciones que realiza la Administración Tributaria en las auditorías del Impuesto General a las Ventas. El presente trabajo de investigación, pretende lograr el objetivo de analizar el sustento legal en los cuales se basa la Administración Tributaria para realizar los reparos vinculados a operaciones no reales respecto a la determinación del Impuesto al Valor Agregado, en nuestro país IGV, detallando los fundamentos normativos tributarios que conllevan a estos reparos económicos, que en muchos casos el empresario desconoce y actúa de buena fe. Los métodos que se utilizarán para la preparación de la elaboración del trabajo de investigación, están sustentados en la exploración bibliográfica y en el estudio ordenado y metódico de antecedentes secundarios representados por documentos redactados, y búsquedas por medio de internet. Como conclusiones, podemos decir que las operaciones no reales corresponden a hechos no realizados en los cuales uno de los que participan en la transacción económica (el comprador o vendedor) falta o no fue parte de la transacción, o ambos participantes (el comprador o vendedor) no fueron agentes económicos en la transacción o el bien motivo de la operación de transferencia o transacción comercial es ficticio o diferente, asimismo, el Tribunal Fiscal en diversa jurisprudencia ha establecido que no es suficiente sustentar el crédito fiscal sólo con el comprobante de pago, sino se debe tener un mínimo indispensable para poder sustentar el crédito fiscal.
Incidencia económica de los dividendos percibidos no gravados en el capital de la empresa, caso Holding Collagua Inversiones y Desarrollo S.A., Arequipa 2016
(Universidad Católica San Pablo, 2019) Villafuerte Sánchez, Génesis Adriana; Flores Perez, Jorge Javier
El propósito principal de toda organización lucrativa o no lucrativa es su afán de generar valor de manera sostenible. Ya sea en el ámbito económico, en el ámbito de mercado, en la imagen de marca o en su posicionamiento. La generación de valor económico dependerá de la competitividad empresarial y de su crecimiento regular. Para cuyo fin se requieren recursos financieros. Recursos provenientes de fuentes internas y externas; es decir, de los aportes de accionistas y/o de endeudamientos o apalancamientos financieros que le permiten a la institución llevar a cabo proyectos empresariales. Una de las formas para obtener recursos de fuentes internas es mediante la retención de utilidades para su reinversión. Proceso en el que opera la política de dividendos; que se puede definir como un conjunto de acciones o lineamientos vinculados al destino de las utilidades obtenidas provenientes de la renta y del desempeño empresarial. La política de dividendos contempla la proporción o porcentajes de las utilidades netas que se entregan a los accionistas y la proporción de utilidades que será retenida para destinarla a las reinversiones. Bajo este marco, la política de dividendos determina las necesidades de endeudamiento según la estructura de capital de la empresa. Las percepciones de dividendos pueden estar gravados o no gravadas; dependiendo de la condición jurídica de quien las reciba. Es decir, si se trata de perceptores en condición de sociedades o personas jurídicas o si se trata de perceptores en condición de persona natural. El presente estudio está orientado a realizar una evaluación y un análisis de dividendos percibidos por una persona jurídica que, debido a su connotación de renta no gravada, tiene implicancias tributarias y económicas en el capital de la perceptora y al amparo de la improcedencia de doble imputación. Conforme a la Ley del impuesto a la renta en el Perú. El estudio tiene como objetivo principal determinar la incidencia económica de los dividendos percibidos no gravados en el capital de la empresa Holding Collagua Inversiones y Desarrollo S.A. – en condición de accionista mayoritario de un grupo de once empresas. El estudio se llevó a cabo y se determinó que existe un efecto de orden tributario por la inafectación gracias a la improcedencia de la doble imputación y al hecho de que el inversionista no tenga el carácter de persona natural. Generándose una mayor disponibilidad de capital para el accionista. “Beneficio” que constituye un capital de trabajo que tiene un costo de oportunidad para generar rentabilidades en el tiempo. Entonces, el estudio determinó que los dividendos no gravados percibidos por personas jurídicas constituyen un mecanismo para evitar una doble imputación y una forma de financiar recursos para mejorar su capital de trabajo y generar rentabilidad en el marco de sus operaciones o fuera de ella.
Una revisión de los principales problemas de financiamiento de las MIPYMES: Propuesta del leasing como un financiamiento con ventajas y beneficios
(Universidad Católica San Pablo, 2019) Flores Pascual, Yofre Isaac; Lizárraga Zegarra, Julio César; Gamero Maldonado, Harold Yusit
Se establece que las micro, pequeñas y medianas empresas(MIPYMES) son los sectores más importantes y mayoritarios que tenemos en nuestro país y que una empresa tanto grande como pequeña necesita de recursos económicos para que pueda cumplir con sus objetivos, desarrollar sus actividades económicas de manera habitual y poder crecer como empresa. En el presente trabajo se revisan autores que revisaron el caso de problema de las MIPYMES al momento de querer obtener financiamiento y como la información es uno de los principales problemas para los intermediarios financieros al momento de otorgar un préstamo o recursos solicitados por una persona interesada , a la vez se desarrolla la importancia que tiene un financiamiento y se mencionan una clasificación de fuentes de financiamiento ya sean propios de la empresa o externas que un negocio puede elegir según sus necesidades. Asimismo, la investigación tiene como finalidad el poder fomentar el uso del arrendamiento financiero como un financiamiento con beneficios y ventajas para cualquier empresa que quiera obtener activos fijos, bienes para su producción el cual podrá colaborar con el desarrollo normalizado de sus actividades y contribuir con el crecimiento de las empresas. Resaltamos aspectos jurídicos, financieros y tributarios y la depreciación acelerada como una de sus características más representativas de este financiamiento. Se establecen la relación de este tipo de financiamiento en un flujo de caja y las ventajas en base autores los cuales expresan sus opiniones sobre este tipo de financiamientos. A la vez se hace mención de los tipos o clasificación de arrendamientos que se pueden encontrar en la actualidad y se mencionan algunas entidades bancarias que encontramos hoy en el sistema financiero que puedan otorgar este tipo de financiamientos con una generalización de los requisitos. Al finalizar se puede afirmar que el arrendamiento es un financiamiento que tiene ventajas y beneficios para las personas u empresas que obtén por este tipo de financiamiento ya que las ventajas jurídicas, financieras, tributarias están reglamentadas y el uso de la depreciación acelerada y los diversos gastos en el mismo ayudan a obtener y recuperar la cantidad de dinero invertido.
Sistema de emisión de comprobantes de pago electrónicos: incidencia en el cumplimiento tributario y el costo-beneficio para las empresas
(Universidad Católica San Pablo, 2020) Bejar Maldonado, Ashly Estefany; Carhuas Benique, Rosi Anghy; Lizárraga Zegarra, Julio Cesar
Los avances tecnológicos son cada vez más impresionantes y la transformación digital poco a poco se ha ido sintiendo más en los procesos administrativos y gestión de la información de las empresas; por esa razón el gobierno peruano se ha encaminado hacia el Gobierno Electrónico, para mejorar tanto sus operaciones como las que ofrece al público. Desde el año 2013 mediante la Resolución N° 188 - 2010 SUNAT implementó la emisión de facturas electrónicas, con la finalidad de abonanzar la meta de recaudación y a la vez buscar la mejora empresarial. Según SUNAT, la adopción del sistema de emisión electrónica implica no solo un beneficio para sí misma, también comprende un beneficio para las empresas, ya que acelerara los procesos además de disminuir los costos necesarios para la emisión de comprobantes de pago, sus expectativas son altas ya que su objetivo es lograr la implementación del sistema al 100% en uno o dos años, que de hecho es un plan muy prometedor, pero seamos realistas somos uno de los últimos países en el ranking de competitividad digital, hay una brecha digital muy alta que se tiene que superar, hasta ahora SUNAT ha ido dando varias facilidades, sobre todo a las medianas y pequeñas empresas para que puedan ir acogiéndose poco a poco a esta implementación. En el presente trabajo de investigación se busca determinar la influencia de la implementación del Sistema de emisión de comprobantes electrónicos en las empresas respecto a Costo - Beneficio, se pudo rescatar que son más los beneficios que los costos que trae consigo, se analizó y estudió la diferentes modalidades que ofrece SUNAT, así como los posibles efectos tributarios de no adoptar la facturación electrónica, se evidencio que hay ciertos obstáculos que impiden la adopción de la medida, como por ejemplo, no todas las empresas están preparadas tecnológicamente para implementar un sistema de emisión electrónico, algunos empresarios no hacen un adecuado uso de la tecnología o simplemente se resisten al cambio, estas definitivamente se convierten en barreras pero para las cuales en el desarrollo del trabajo hemos ido planteado posibles soluciones.
La tributación frente a las plataformas digitales
(Universidad Católica San Pablo, 2019) Rodriguez Aguirre, Leha Sofia; Gamero Maldonado, Harold Yusit; Lizárraga Zegarra, Julio César
El presente trabajo tiene como finalidad explicar lo que está pasando en la actualidad en el mundo de internet y como los avances tecnológicos están teniendo un gran impacto en la economía y la recaudación fiscal, explicando el modo de operar de algunas de las más grandes empresas digitales mundialmente. En el primer punto se dará a conocer lo que se entiende por tributación, seguidamente se explicará cómo la era digital ha influenciado en el mercado dejando atrás a las empresas tradicionales y dando paso al comercio electrónico, donde encontraremos hasta cuatro tipos de comercio electrónico. A partir del comercio electrónico nace lo que es la economía digital y la manera de operar de los negocios digitales es haciendo uso de las plataformas digitales, se mencionará algunas de las plataformas digitales más conocidas que operan en nuestro país. Seguidamente se explicará la relación que hay entre los negocios digitales y la tributación, las distintas posturas que tienen algunas organizaciones acerca de las reformas tributarias y las propuestas que plantean con el fin de que más países hagan tributar a las plataformas digitales, se explicará sencillamente el plan BEPS, el cual es el que Perú quiere acogerse y su posible impacto. Por consiguiente, analizaremos cómo otros países extranjeros han cambiado sus políticas tributarias y cómo es que están funcionando hasta el momento, si tienen cosas en común o cuáles fueron sus principales problemas al aplicarlo. Por último, estudiaremos la situación actual del Perú respecto a la tributación y las plataformas digitales que se usan en el país, las medidas que se están tomando y si verdaderamente el país está ajustándose a los nuevos cambios tecnológicos como debería.

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